所得税与宪法
所得税与宪法
作 者： 葛克昌 著丛 书 名：税法学研究文库出 版 社： 北京大学出版社ISBN：9787301080917出版时间：2004-11-01版 次：1页 数：281装 帧：平装开 本：16开所属分类：图书 > 法律 > 经济法
内容简介
《所得税与宪法》分为六篇：“综合所得税与宪法”、“两税合一之宪法观点”、“解释函令与财税行政”、“租金管制与所得调整”、“综合所得税属地主义之检讨与改制”、“大法官解释与公司合并亏损扣除”。
《所得税与宪法》旨在借由理论与实务观点，特别是台湾地区的经验，讨论宪法与所得税间的关系。当今日所得税构成国家财政的重要部分之同时，所得税课征本身也对人民受宪法保障只基本权利，造成重度的侵害，宪法不仅构建课税的宪法基础，也同时设下行政、立法与司法均应遵循的课税原则与界限。因此，《所得税与宪法》就几则所得税法上重要之法律争议，从宪法的观点提出分析与评论。
作者简介
葛克昌，学历：台湾大学法学硕士，德国慕尼黑大学研究。现任台湾大学法律学院教授兼公法研究中心主任，台湾行政学会财务长，中德文教基金会秘书长。
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目录
第一篇 综合所得税与宪法
壹 问题概说
贰 法律简化与租税正义
一、 法律之平等性相当性具有预见可能
二、 负担事由清晰明确性
三、 就常规与非常规交易课税
叁 所得税负担义务之宪法依据
一、 所得税在税法体系中地位
二、 所得税基于营业之社会义务
三、 基本权保障为租税干预界限
肆 客观营业保障净所得原则
一、 就营业收入课税
二、 状态要件与行为要件
三、 非课税收入
四、 营业支出之减除
伍 主观生存保障净所得原则
一、 生存保障与营业保障
二、 扶养费用
三、 夫妻合并计税
陆 结论
第二篇 两税合一之宪法观点
壹 问题概说
贰 营利事业所得税之正当性与宪法
一、 给付国家与税法正当性
二、 税法正当性理论基础
三、 两税合一之正当性问题
叁 两税合一相关之宪法问题
一、 营利事业所得税查核准则问题
二、 推计课税问题
三、 公司合并课税问题
四、 租税规避防杜条款
肆 结论
第三篇 解释函令与财税行政
壹 前言
贰《税捐稽征法》第1条之1增订背景
叁 大法官对解释函令之见解
一、 释字第407号解释
二、 释字第287号解释
三、 释字第216号解释
四、 释字第137号解释
五、 释字第38号解释
肆 税法解释函令之意义功能与效力
一、 税法解释函令之意义类型
二、 税法解释函令之意义类型
伍 解释函令与权利保护
一、 实体法与程序法观点
二、 从权利保障观点考察解释函令效力
三、 解释函令之溯及效力
陆 解释函令与租税罚
一、租税罚、解释函令与法律保留
二、裁量准则性解释函令与租税罚
柒 （税捐稽征法）第1条之1可能影响
一、该条法律概念须进一步厘清
二、该条规定是否授权“财政部”解释函令之外部效力
三、尚未核课确定案件之意义
捌 结论
第四篇 租金管制与所得调整——《所得税法》第14条第1项第5类第5款之法律问题
壹 问题概说
一、案例引言
二、问题争点
贰 实务见解
一、司法机关观点
二、行政机关观点
三、实务见解通观
叁 租金调整之法律性质
一、租金调整与类似概念区别
二、租金调整之法律性质
三、租金调整之法律要件与法律效果
肆 结论与建议
第五篇 综合所得税属地主义之检讨与改制
壹 问题概说
贰 量能原则与所得税法
叁 现行综合所得税涉外课税规定之检讨
一、课税高权
二、现行所得税法之规定
三、现行制度之检讨
肆 综合所得税属地主义改制基本原则
伍 所得税法修正建议
第六篇 大法官解释与公司合并亏损扣除——高雄高等行政法院2000年度诉字第254号判决评释
壹 问题概说
贰 判决要旨争点及意义
一、案件事实
二、判决要旨
三、本案争点
四、判决意义
叁 判决评释
一、释字第427号解释
二、大法官解释效力
三、不溯及既往与信赖保护
肆 结论
附录
第一讲 所得税法基本概念
第二讲 夫妻合并申报、行政罚与行政刑罚
第三讲 私法债权与公法债权，权力区分与行政
第四讲 扶养亲属免税额与自宅重购扣抵
第五讲 更正复查与溢缴退税
第六讲 所得归类——免税所得与非课税所得
第七讲 大法官解释之效力
第八讲 租税优惠与产业升级
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前言
租税为现代市场经济国家最重要之经济调控工具之一。特别是所得税，对追求社会正义之市场经济体制，尤受重视；因其累进税率设计，且能斟酌纳税人个人状况与家庭负担。但法治国家强调“依法课税”原则，不仅所得税课征需有法律依据之形式意义；更因为法律为整体，具有体系上一致性，所得税法所彰显之价值观，亦须与法律整体体系相符，此乃为实质意义之法治国家要求。如何阐发所得税法理，使其恢复更民主、更富人性，更具社会之负担正义理想，此为吾辈法律人之责任。
北京大学体认到税法对整体经济发展与法制建设的重要性，成立财经法研究中心，并发行税法学研究文库，自有世纪性意义。本书得以列入其中，荣幸之余，特缀数语以为序。
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