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现金流量
现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。 定义 现金 内容 ( 初始现金流量 营业现金流量 终结现金流量 ) 分类 分析 重要性 对企业理财的影响 ( 对 详情>>
风险调整现金流量法概述风险调整现金流量法的基本思想风险调整现金流量法的步骤风险调整现金流量法的方法[1]风险调整现金流量法的优缺点风险调整现金流量法概述风险调整现金流量法是根据投资项目或方案风险的大小，采用适当的方法，将未来不确定的现金流量调整为确定的现金流量。由于调整后的现金流量中已考虑了风险因素，必将小于调整前的现金流量。并通过用较小的现金流量来计算有关评价指标，以达到谨慎决策的目的。在这种方 详情>>
图书信息内容简介作者简介目录图书信息书名：基于企业生命周期的现金流量预测研究作 者：蔡岩松 著出版社：黑龙江大学出版社有限责任公司出版时间：2011-10-1版 次：1页 数：204字 数：187000印刷时间：2011-10-1开 本：大32开纸 张：胶版纸印 次：1ISBN：9787811290967包 装：平装22525597内容简介本书以促进企业资金循环顺畅、避免财务危机发生，推动企业持续 详情>>
经营现金流量比率（OperatingCashFlowRatio）【什么是经营现金流量比率】经营活动现金净流量占总现金净流量的比率。该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。比率越高，说明企业的财务弹性越好。不同行业由于其经营性质的不同（服务型、生产型），经营活动产生的现金净流量的差别较大，因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。【经营现金流量比率的计算公式】经营现金流量比率 详情>>
经营业务现金流量（CashFlowfromOperations）经营业务现金流量概述经营业务现金流量用以确定公司经营业务现金流量与财务报告中的营运收入或纯收入之间的实际差距水平。（根据国际财务报告准则及美国通用会计准则，公司即便现金资源短缺，仍然有可能在财务报告中反映出健康的收入情况。）换句话说，经营业务现金流量在为公司经营收入的质量把关。它能够充足证明一个公司盈利水平，而不仅仅是收入情况，因为即 详情>>
每股经营活动净现金流量该指标是指经营活动现金净流量与总股本之比，用来反映企业支付股利和资本支出的能力。计算公式为：每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量／总股本一般而言，该比率越大，证明企业支付股利和资本支出的能力越强。 详情>>
什么是期望现金流量法期望现金流量法的使用原则期望现金流量法与传统现值法对照期望现金流量法的适用情况什么是期望现金流量法期望现金流量法也称期望现值法，是指采用反映可能结果范围的复合现金流量和无风险利率来估计公允价值。采用期望现金流量法，资产未来现金流量应当根据每期现金流量期望值进行预计，每期现金流量期望值，按照各种可能情况下的现金流量乘以相应的发生概率加总计算。期望现金流量法的使用原则①估计的现金流 详情>>
什么是企业自由现金流量企业自由现金流量的计算什么是企业自由现金流量企业自由现金流量是指扣除税收、必要的资本性支出和营运资本增加后，能够支付所有的清偿权者(债权人和股东)的现金流量。企业自由现金流量的计算企业自由现金流量=息税前利润加折旧-所得税-资本性支出-营运资本净增加=税后净营业利润+折旧-资本支出-营运资本净增加=税后净营业利润-净投资其中：税后净营业利润=息税前利润-所得税净投资=资本支出 详情>>
贴现现金流量简单他说，由于通货膨胀的原因，今天的1美元比1年以后的1美元要更值钱。很明显，这是因为货币的价值随着时间的流逝在减少。根据这种规律，我们就把将来的现金流量，贴现为现在的现金流量，以反映这种价值的减少。在财务管理中，这是一种重要而有用的思想和方法。 详情>>
现金流量充足率是经营活动产生的现金流量净额与长期负债偿还额、资本支出额及股利支付额之比，该指标可综合反映企业的持续经营能力和获利能力。其计算公式为：现金流量充足率=经营活动产生的现金流量净额/（长期负债偿还额+资本支出额+股利支付额）该指标大于或接近1时，说明该企业的收益质量较高，持续经营能力强；反之，如果该指标低于1，说明企业的收益质量较差。但是该指标并非越高越好，如果该指标显著大于1时，说明企 详情>>
基本信息内容简介基本信息作者：段九利著郭志刚译出版社：中国时代经济出版社ISBN：9787801696335出版时间：2005-01-01版 次：1页 数：231装 帧：平装开 本：16开所属分类：图书>>其它分类内容简介《现金流量管理规范操作》主要针对各类企业的高级管理人员，财务会计员设计，其内容涵盖了现金管理中可能涉及到的主要领域，具有很强的实用性和可操作性。《现金流量管理规范操作 详情>>
一个测试企业运营情况的会计指标又名现金净流量,英语缩写字母为NCF.一段时间内现金流入量减去现金流出量之差，可以为负数，负数意味着流出量大于流入量。 详情>>
净现金流量偏离标准比率。计算公式为：经营活动的净现金流量/(净收益+折旧或摊销额)。这个比率表明经营活动的净现金流量偏离正常情况下应达到的水平程度，其标准值应为1。该比率说明企业在存货、应收账款、负债等管理上的成效。其值大于1时，说明企业在应收账款、管理存货等方面措施得当，产生正现金流量；其值小于1时，说明企业在应收账款、管理等方面措施不力，产生了负现金流量。 详情>>
现金流量相关型方案即即使方案间不完全互斥,也不完全互补,如果若干方案中任一方案的取舍会导致其他方案现金流量的变化,这些方案之间也具有相关性。 详情>>
概念 现金流量项目(CashFlow)管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。 工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、流出以及流入和流出的差额（又称净现金流量）。现金流量一般以计息周期（年、季、月等）为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表来表示。内容初始现金流量初始现金流量是指 详情>>
图书信息内容简介作者简介目录图书信息书名：现金流量信息含量与操纵作 者：李志强 著出版社：西南财经大学出版社出版时间：2011-9-1版 次：1页 数：262字 数：210000印刷时间：2011-9-1开 本：32开纸 张：胶版纸印 次：1ISBN：9787550404120包 装：平装22552359内容简介本书以中国资本市场为背景，以关联研究法为主要研究方法，通过理论分析和实证检验从多角度验 详情>>
现金流量与证券分析:作 者：（美）汉科著张凯等译出版社：华夏出版社出版时间：2001-1-1版 次：2页 数：465字 数：印刷时间：2002-1-2开 本：纸 张：胶版纸印 次：ISBN：9787508022413包 装：平装编辑推荐企业发展时，都关注利润，可又有谁关注了现金流量呢？内容简介本书深入地论述了一种基于自由现金流量的投资估价方法。利润是经常被操纵的，而现金流量则难以被操纵，本书深入地 详情>>
现金流量允当比率最近五年度营业活动净现金流量/最近五年度(资本支出+现金股利） 详情>>
现金流量分析主要是考察企业经营活动产生的现金流量和债务之间的关系。现金流量财务指标主要有现金流量与当期债务比率、每元销售现金净流量、债务保障率、现金再投资比率以及全部资产现金收回率。 详情>>
盈利现金流量比率是评价企业盈利能力质量的主要指标，反映了经营活动现金流量净额与当期净利润的差异程度。该比率大于1，则表明企业会计利润的收现能力较强，利润质量较高；反之，若比率小于1，则表明企业会计利润的质量较差，会存在大量的应收项目或盈余管理行为。公式:经营活动现金流量净额/净利润*100% 详情>>
一个项目的相关现金流量是什么？基本原则非常简单：一个项目的相关现金流量就是由于决定接受该项目，所直接导致公司整体未来现金流量的改变量。因为相关现金流量被界定为公司现有现金流量的改变量或增加量，所以它们就被称为项目的增量现金流量(incrementalcashflow)。我们以一个一般性的定义来表述：项目评估中的增量现金流量包括所有因为接受该项目而直接导致的公司未来现金流量的变动。这个增量现金流量的 详情>>
概述终结现金流量的组成概述终结现金流量是现金流量的一种，指投资项目完结时所发生的现金流量。终结现金流量主要包括固定资产残值净收入和回收原投入的流动资金。在计算终结现金流量时可有两种处理办法：一是将其单列为终结现金净流量；二是将其视为最后一年的营业现金净流量。终结现金流量的组成终结现金流量主要包括：1、固定资产的残值收入或变价收入。2、原来垫支在各种流动资产上的资金的收回。3、停止使用的土地的变价收 详情>>
初始现金流量，通常为现金流出量，是指开始投资时发生的现金流量，通常包括投资在固定资产上的资金和投资在流动资产上的资金两部分。简介组成公式简介初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量。初始现金流量通常包括投资在固定资产上的资金和投资在流动资产上的资金两部分。其中投资在流动资产上的资金一般在项目结束时将全部收回。这部分初始现金流量不受所得税的影响。初始现金流量通常为现金流出量。初始现金流量即初始投资额 详情>>
计算公式解释经营活动产生的现金流量净额计算公式经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。解释编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的 详情>>
现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。分为三类:经营现金流量指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。投资现金流量是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资 详情>>
简介层次其他介绍简介在中国《企业财务会计报告条例》第十一条指出：“现金流量是反应企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹项活动的现金流出类分项列出”。可见“现金流量表”对权责发生制原则下编制的资产负债表和利润表，是一个十分有益的补充，它是以现金为编制基础，反映企业现金流入和流出的全过程，它有下面四个层次。层次第一，经营活动产生的现金净流量：在生产经营活动 详情>>
每股现金流量是公司经营活动所产生的净现金流量减去优先股股利与流通在外的普通股股数的比率。意义相关指标什么是每股现金流量每股现金流量的现金流量表意义一般而言，在短期来看，每股现金流量比每股盈余更能显示从事资本性支出及支付股利的能力。每股现金流量通常比每股盈余要高，这是因为公司正常经营活动所产生的净现金流量还会包括一些从利润中扣除出去但又不影响现金流出的费用调整项目，如折旧费等。但每股现金流量也有可能 详情>>
解释：实体现金流量是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分，它是企业一定期间可以提供给所有投资人（包括股权投资人和债权投资人）的税后现金流量。从实体现金流量的来源分析，它是经营现金流量超出投资现金流量的部分；从实体现金流量的去向分析，它被用于债务融资活动和权益融资活动，即被用于金融活动。实体现金流量的3种估算方法1、剩余现金流量法。实体自由现金流量=税后经营净利润+折旧摊销－经营营运 详情>>
基本含义案例说明(一、未来现金流量现值计量属性的概述二、对未来现金流量现值计量属性的评价三、未来现金流量现值计量属性的具体运用)总结基本含义未来现金流量现值（thepresentvalueoffuturecashflow），是形成公允价值（fairvalue）的基础，本身也构成了公允价值的计量属性。近年来，各国会计准则制定机构都对未来现金流量现值的运用进行研究，并相继发布了研究报告，以下可以参考一 详情>>
现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。定义现金内容(初始现金流量营业现金流量终结现金流量)分类分析重要性对企业理财的影响(对企业筹资决策的影响对企业投资决策的影响对企业资信的影响对企业盈利水平 详情>>
简介什么是经营现金流量比率经营现金流量比率的计算公式经营现金流量比率的意义作用简介是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/平均流动负债经营现金流量比率（OperatingCashFlowRatio）什么是经营现金流量比率经营活动现金净流量占总现金流出的比率。该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。比率越高，说明企业的财务弹性越好。不 详情>>
现金流量分析(CashFlowAnalysis)，现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。现金净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。概述(现金及现金等价物现金流量现金流量的分类现金流量表) 详情>>
现金流量管理指将现金流量作为管理的重心，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动构筑的管理体系，对当前或未来一定时期内现金流动在数量和时间安排方面所作的全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。现金流管理的具体内容既包括与现金流量预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及由其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统，包括借以报告一定时期终了母系统和 详情>>
指以现金流量表中的类别和项目组称为基础，分别计算出各类或各项目在其总体中的比重，通过对比重变化及变动程度的分析，对现金流量作出判断的评价，并预测其发展趋势的一种分析法现金流量表结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金流入的构成、现金支出的构成及现金余额是如何形成的。现金流量的结构分析可以分为现金流入结构分析、现金支出结构分析及现金余额结构分析。1．现金流入结构分析现金流入构成是反映 详情>>
现金流入量和流出量的差额，称为现金流量净额。通常，按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类：（1）经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。（2）投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及 详情>>
现金流量控制是管理一个企业现金收入、企业内各部门间现金转账及企业现金支出的技术。定义原理(目标方法措施)作用(目的重要性)用例定义控制是一种检查或限制。控制与方法或手段相关，这些方法或手段可以将事项控制在可接受的范围并指导其向所需要的结果发展。原理目标现金流量控制可运用于经营活动、筹资活动及投资活动产生的现金流量。1.经营活动产生的现金流量应有盈余；2.不能过度投资于营运资金；3.盈余现金应进行投 详情>>
什么是现金流量利息保障倍数现金流量利息保障倍数是指经营现金净流量为利息费用的倍数。它比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而非收益。现金流量利息保障倍数的计算公式现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/利息费用现金流量利息保障倍数的分析说明（1）该比率表明1元的利息费用有多少倍的经营现金净流量作保障。（2）该比率比以收益为基础的利息保障倍数更可靠。 详情>>
定义公式定义现金流量适合比率，是指经营活动现金净流入与项资本支出、存货购置及发放现金股利的比值，它反映经营活动现金满足主要现金需求的程度。若企业连续几年的现金流量适合比率均为1，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要；若该比率计算结果小于1，说明企业经营活动的现金流人不能满足需要，应采取筹资措施；若计算结果大于1，意味着企业经营活动所形成的现金流入大于日常需要，企业可以考虑偿 详情>>
现金流量套期是对现金流动性风险的套期，即规避的是未来现金流量风险。现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期，该类现金流量变动源于与已确认资产或负债（如浮动利率债务的全部或部分未来利息支付）、很可能发生的预期交易（如预期的购买或出售）有关的特定风险，且将影响企业的损益。简介(定义什么是现金流量套期例如)对比(不同点经济性质不同适用范围不同会计核算不同)简介定义现金流量套期，指对现金流量变动风险进 详情>>
现金流量贴现法就是把企业未来特定期间内的预期现金流量还原为当前现值。由于企业价值的真髓还是它未来盈利的能力，只有当企业具备这种能力，它的价值才会被市场认同，因此理论界通常把现金流量贴现法作为企业价值评估的首选方法，在评估实践中也得到了大量的应用，并且已经日趋完善和成熟。相关公式现金流量贴现法的优缺点现金流量贴现法的应用现金流量折现法的注意要点现金流量折现法的价值相关公式现金流量贴现法的基本公式p= 详情>>
现金流量表是财务报告中的三个基本报表之一，反应某一特定会计期间内企业的现金及现金等价物的流入和流出状况。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。简介现金流量表现金流量结构分析(经营活动产生的现金流量分析投资活动产生的现金流量分析筹资活动产生的现金流量分析现金流 详情>>
现金债务总额比=经营活动现金净流量/流动负债总额企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。 详情>>
是对企业未来的现金流量及其风险进行预期，然后选择合理的折现率，将未来的现金流量折合成现值。使用此法的关键确定：第一，预期企业未来存续期各年度的现金流量；第二，要找到一个合理的公允的折现率，折现率的大小取决于取得的未来现金流量的风险，风险越大，要求的折现率就越高；反之亦反之。基本信息计算公式在企业中的运用(现金净流量折现率)价值举例基本信息折现法是指通过预测公司未来盈利能力，据此计算出公司净现值，并 详情>>
现金流量周期的基本思想和概念现金流量周期模型的价值和应用管理现金流量周期的关键要素现金流量周期（CashtoCashCycle）——整合供应链绩效模型供应链物流管理从本质上讲，是一种知识分享和企业间链接的手段，从而促进跨组织的学习，共同增强顾客价值。也正因为如此，追求成本的效率化也不仅仅是企业中物流部门或生产部门的事，同时也是经营部门以及采购部门共同的事，甚至是跨企业部门之间的工作，亦即将降低物流 详情>>
概述定义计算公式计算营业现金流量的意义营业现金流量对企业的作用营业现金流量的测算概述营业现金流量是指投资项目投入使用后，其寿命周期内由于生产经营而带来的现金流入和流出的数量。营业现金流量＝年现金收入－支出营业现金流量=息税后利润+折旧定义营业现金流量(Operatingcashflow)什么是营业现金流量营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。它 详情>>
詹森（1986）提出的自由现金流量假说；英译为Freecashflowhypothesis也称为自由现金流量的代理成本理论，即融资结构会通过约束自由现金流量，减少经理人员可用于相机处理的现金流量，降低经理人员的控制权，对企业代理问题产生积极影响，并影响企业的价值。自由现金流量假说的理论背景自由现金流量假说的现实背景自由现金流量假说在我国的现实应用自由现金流量假说的理论背景（1）代理成本理论。委托代 详情>>
图书信息内容简介作者简介目录图书信息书名：基于企业生命周期的现金流量预测研究作 者：蔡岩松 著出版社：黑龙江大学出版社有限责任公司出版时间：2011-10-1版 次：1页 数：204字 数：187000印刷时间：2011-10-1开 本：大32开纸 张：胶版纸印 次：1ISBN：9787811290967包 装：平装22525597内容简介本书以促进企业资金循环顺畅、避免财务危机发生，推动企业持续 详情>>
基于 企业 生命 周期 现金流量 现金 金流 流量 预测 研究
经营现金流量比率（OperatingCashFlowRatio）【什么是经营现金流量比率】经营活动现金净流量占总现金净流量的比率。该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。比率越高，说明企业的财务弹性越好。不同行业由于其经营性质的不同（服务型、生产型），经营活动产生的现金净流量的差别较大，因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。【经营现金流量比率的计算公式】经营现金流量比率 详情>>
经营业务现金流量（CashFlowfromOperations）经营业务现金流量概述经营业务现金流量用以确定公司经营业务现金流量与财务报告中的营运收入或纯收入之间的实际差距水平。（根据国际财务报告准则及美国通用会计准则，公司即便现金资源短缺，仍然有可能在财务报告中反映出健康的收入情况。）换句话说，经营业务现金流量在为公司经营收入的质量把关。它能够充足证明一个公司盈利水平，而不仅仅是收入情况，因为即 详情>>
每股经营活动净现金流量该指标是指经营活动现金净流量与总股本之比，用来反映企业支付股利和资本支出的能力。计算公式为：每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量／总股本一般而言，该比率越大，证明企业支付股利和资本支出的能力越强。 详情>>
什么是期望现金流量法期望现金流量法的使用原则期望现金流量法与传统现值法对照期望现金流量法的适用情况什么是期望现金流量法期望现金流量法也称期望现值法，是指采用反映可能结果范围的复合现金流量和无风险利率来估计公允价值。采用期望现金流量法，资产未来现金流量应当根据每期现金流量期望值进行预计，每期现金流量期望值，按照各种可能情况下的现金流量乘以相应的发生概率加总计算。期望现金流量法的使用原则①估计的现金流 详情>>
什么是企业自由现金流量企业自由现金流量的计算什么是企业自由现金流量企业自由现金流量是指扣除税收、必要的资本性支出和营运资本增加后，能够支付所有的清偿权者(债权人和股东)的现金流量。企业自由现金流量的计算企业自由现金流量=息税前利润加折旧-所得税-资本性支出-营运资本净增加=税后净营业利润+折旧-资本支出-营运资本净增加=税后净营业利润-净投资其中：税后净营业利润=息税前利润-所得税净投资=资本支出 详情>>
贴现现金流量简单他说，由于通货膨胀的原因，今天的1美元比1年以后的1美元要更值钱。很明显，这是因为货币的价值随着时间的流逝在减少。根据这种规律，我们就把将来的现金流量，贴现为现在的现金流量，以反映这种价值的减少。在财务管理中，这是一种重要而有用的思想和方法。 详情>>
现金流量充足率是经营活动产生的现金流量净额与长期负债偿还额、资本支出额及股利支付额之比，该指标可综合反映企业的持续经营能力和获利能力。其计算公式为：现金流量充足率=经营活动产生的现金流量净额/（长期负债偿还额+资本支出额+股利支付额）该指标大于或接近1时，说明该企业的收益质量较高，持续经营能力强；反之，如果该指标低于1，说明企业的收益质量较差。但是该指标并非越高越好，如果该指标显著大于1时，说明企 详情>>
基本信息内容简介基本信息作者：段九利著郭志刚译出版社：中国时代经济出版社ISBN：9787801696335出版时间：2005-01-01版 次：1页 数：231装 帧：平装开 本：16开所属分类：图书>>其它分类内容简介《现金流量管理规范操作》主要针对各类企业的高级管理人员，财务会计员设计，其内容涵盖了现金管理中可能涉及到的主要领域，具有很强的实用性和可操作性。《现金流量管理规范操作 详情>>
现金流量 现金 金流 流量 管理规范 管理 理规 规范 操作
一个测试企业运营情况的会计指标又名现金净流量,英语缩写字母为NCF.一段时间内现金流入量减去现金流出量之差，可以为负数，负数意味着流出量大于流入量。 详情>>
净现金流量偏离标准比率。计算公式为：经营活动的净现金流量/(净收益+折旧或摊销额)。这个比率表明经营活动的净现金流量偏离正常情况下应达到的水平程度，其标准值应为1。该比率说明企业在存货、应收账款、负债等管理上的成效。其值大于1时，说明企业在应收账款、管理存货等方面措施得当，产生正现金流量；其值小于1时，说明企业在应收账款、管理等方面措施不力，产生了负现金流量。 详情>>
现金流量相关型方案即即使方案间不完全互斥,也不完全互补,如果若干方案中任一方案的取舍会导致其他方案现金流量的变化,这些方案之间也具有相关性。 详情>>
概念 现金流量项目(CashFlow)管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。 工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、流出以及流入和流出的差额（又称净现金流量）。现金流量一般以计息周期（年、季、月等）为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表来表示。内容初始现金流量初始现金流量是指 详情>>
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现金流量与证券分析:作 者：（美）汉科著张凯等译出版社：华夏出版社出版时间：2001-1-1版 次：2页 数：465字 数：印刷时间：2002-1-2开 本：纸 张：胶版纸印 次：ISBN：9787508022413包 装：平装编辑推荐企业发展时，都关注利润，可又有谁关注了现金流量呢？内容简介本书深入地论述了一种基于自由现金流量的投资估价方法。利润是经常被操纵的，而现金流量则难以被操纵，本书深入地 详情>>
现金流量允当比率最近五年度营业活动净现金流量/最近五年度(资本支出+现金股利） 详情>>
现金流量分析主要是考察企业经营活动产生的现金流量和债务之间的关系。现金流量财务指标主要有现金流量与当期债务比率、每元销售现金净流量、债务保障率、现金再投资比率以及全部资产现金收回率。 详情>>
盈利现金流量比率是评价企业盈利能力质量的主要指标，反映了经营活动现金流量净额与当期净利润的差异程度。该比率大于1，则表明企业会计利润的收现能力较强，利润质量较高；反之，若比率小于1，则表明企业会计利润的质量较差，会存在大量的应收项目或盈余管理行为。公式:经营活动现金流量净额/净利润*100% 详情>>
一个项目的相关现金流量是什么？基本原则非常简单：一个项目的相关现金流量就是由于决定接受该项目，所直接导致公司整体未来现金流量的改变量。因为相关现金流量被界定为公司现有现金流量的改变量或增加量，所以它们就被称为项目的增量现金流量(incrementalcashflow)。我们以一个一般性的定义来表述：项目评估中的增量现金流量包括所有因为接受该项目而直接导致的公司未来现金流量的变动。这个增量现金流量的 详情>>
概述终结现金流量的组成概述终结现金流量是现金流量的一种，指投资项目完结时所发生的现金流量。终结现金流量主要包括固定资产残值净收入和回收原投入的流动资金。在计算终结现金流量时可有两种处理办法：一是将其单列为终结现金净流量；二是将其视为最后一年的营业现金净流量。终结现金流量的组成终结现金流量主要包括：1、固定资产的残值收入或变价收入。2、原来垫支在各种流动资产上的资金的收回。3、停止使用的土地的变价收 详情>>
初始现金流量，通常为现金流出量，是指开始投资时发生的现金流量，通常包括投资在固定资产上的资金和投资在流动资产上的资金两部分。简介组成公式简介初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量。初始现金流量通常包括投资在固定资产上的资金和投资在流动资产上的资金两部分。其中投资在流动资产上的资金一般在项目结束时将全部收回。这部分初始现金流量不受所得税的影响。初始现金流量通常为现金流出量。初始现金流量即初始投资额 详情>>
计算公式解释经营活动产生的现金流量净额计算公式经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。解释编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的 详情>>
现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。分为三类:经营现金流量指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。投资现金流量是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资 详情>>
简介层次其他介绍简介在中国《企业财务会计报告条例》第十一条指出：“现金流量是反应企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹项活动的现金流出类分项列出”。可见“现金流量表”对权责发生制原则下编制的资产负债表和利润表，是一个十分有益的补充，它是以现金为编制基础，反映企业现金流入和流出的全过程，它有下面四个层次。层次第一，经营活动产生的现金净流量：在生产经营活动 详情>>
每股现金流量是公司经营活动所产生的净现金流量减去优先股股利与流通在外的普通股股数的比率。意义相关指标什么是每股现金流量每股现金流量的现金流量表意义一般而言，在短期来看，每股现金流量比每股盈余更能显示从事资本性支出及支付股利的能力。每股现金流量通常比每股盈余要高，这是因为公司正常经营活动所产生的净现金流量还会包括一些从利润中扣除出去但又不影响现金流出的费用调整项目，如折旧费等。但每股现金流量也有可能 详情>>
解释：实体现金流量是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分，它是企业一定期间可以提供给所有投资人（包括股权投资人和债权投资人）的税后现金流量。从实体现金流量的来源分析，它是经营现金流量超出投资现金流量的部分；从实体现金流量的去向分析，它被用于债务融资活动和权益融资活动，即被用于金融活动。实体现金流量的3种估算方法1、剩余现金流量法。实体自由现金流量=税后经营净利润+折旧摊销－经营营运 详情>>
基本含义案例说明(一、未来现金流量现值计量属性的概述二、对未来现金流量现值计量属性的评价三、未来现金流量现值计量属性的具体运用)总结基本含义未来现金流量现值（thepresentvalueoffuturecashflow），是形成公允价值（fairvalue）的基础，本身也构成了公允价值的计量属性。近年来，各国会计准则制定机构都对未来现金流量现值的运用进行研究，并相继发布了研究报告，以下可以参考一 详情>>
现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。定义现金内容(初始现金流量营业现金流量终结现金流量)分类分析重要性对企业理财的影响(对企业筹资决策的影响对企业投资决策的影响对企业资信的影响对企业盈利水平 详情>>
简介什么是经营现金流量比率经营现金流量比率的计算公式经营现金流量比率的意义作用简介是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/平均流动负债经营现金流量比率（OperatingCashFlowRatio）什么是经营现金流量比率经营活动现金净流量占总现金流出的比率。该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。比率越高，说明企业的财务弹性越好。不 详情>>
现金流量分析(CashFlowAnalysis)，现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。现金净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。概述(现金及现金等价物现金流量现金流量的分类现金流量表) 详情>>
现金流量管理指将现金流量作为管理的重心，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动构筑的管理体系，对当前或未来一定时期内现金流动在数量和时间安排方面所作的全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。现金流管理的具体内容既包括与现金流量预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及由其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统，包括借以报告一定时期终了母系统和 详情>>
指以现金流量表中的类别和项目组称为基础，分别计算出各类或各项目在其总体中的比重，通过对比重变化及变动程度的分析，对现金流量作出判断的评价，并预测其发展趋势的一种分析法现金流量表结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金流入的构成、现金支出的构成及现金余额是如何形成的。现金流量的结构分析可以分为现金流入结构分析、现金支出结构分析及现金余额结构分析。1．现金流入结构分析现金流入构成是反映 详情>>
现金流入量和流出量的差额，称为现金流量净额。通常，按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类：（1）经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。（2）投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及 详情>>
现金流量控制是管理一个企业现金收入、企业内各部门间现金转账及企业现金支出的技术。定义原理(目标方法措施)作用(目的重要性)用例定义控制是一种检查或限制。控制与方法或手段相关，这些方法或手段可以将事项控制在可接受的范围并指导其向所需要的结果发展。原理目标现金流量控制可运用于经营活动、筹资活动及投资活动产生的现金流量。1.经营活动产生的现金流量应有盈余；2.不能过度投资于营运资金；3.盈余现金应进行投 详情>>
什么是现金流量利息保障倍数现金流量利息保障倍数是指经营现金净流量为利息费用的倍数。它比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而非收益。现金流量利息保障倍数的计算公式现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/利息费用现金流量利息保障倍数的分析说明（1）该比率表明1元的利息费用有多少倍的经营现金净流量作保障。（2）该比率比以收益为基础的利息保障倍数更可靠。 详情>>
定义公式定义现金流量适合比率，是指经营活动现金净流入与项资本支出、存货购置及发放现金股利的比值，它反映经营活动现金满足主要现金需求的程度。若企业连续几年的现金流量适合比率均为1，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要；若该比率计算结果小于1，说明企业经营活动的现金流人不能满足需要，应采取筹资措施；若计算结果大于1，意味着企业经营活动所形成的现金流入大于日常需要，企业可以考虑偿 详情>>
现金流量套期是对现金流动性风险的套期，即规避的是未来现金流量风险。现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期，该类现金流量变动源于与已确认资产或负债（如浮动利率债务的全部或部分未来利息支付）、很可能发生的预期交易（如预期的购买或出售）有关的特定风险，且将影响企业的损益。简介(定义什么是现金流量套期例如)对比(不同点经济性质不同适用范围不同会计核算不同)简介定义现金流量套期，指对现金流量变动风险进 详情>>
现金流量贴现法就是把企业未来特定期间内的预期现金流量还原为当前现值。由于企业价值的真髓还是它未来盈利的能力，只有当企业具备这种能力，它的价值才会被市场认同，因此理论界通常把现金流量贴现法作为企业价值评估的首选方法，在评估实践中也得到了大量的应用，并且已经日趋完善和成熟。相关公式现金流量贴现法的优缺点现金流量贴现法的应用现金流量折现法的注意要点现金流量折现法的价值相关公式现金流量贴现法的基本公式p= 详情>>
现金流量表是财务报告中的三个基本报表之一，反应某一特定会计期间内企业的现金及现金等价物的流入和流出状况。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。简介现金流量表现金流量结构分析(经营活动产生的现金流量分析投资活动产生的现金流量分析筹资活动产生的现金流量分析现金流 详情>>
现金债务总额比=经营活动现金净流量/流动负债总额企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。 详情>>
是对企业未来的现金流量及其风险进行预期，然后选择合理的折现率，将未来的现金流量折合成现值。使用此法的关键确定：第一，预期企业未来存续期各年度的现金流量；第二，要找到一个合理的公允的折现率，折现率的大小取决于取得的未来现金流量的风险，风险越大，要求的折现率就越高；反之亦反之。基本信息计算公式在企业中的运用(现金净流量折现率)价值举例基本信息折现法是指通过预测公司未来盈利能力，据此计算出公司净现值，并 详情>>
现金流量周期的基本思想和概念现金流量周期模型的价值和应用管理现金流量周期的关键要素现金流量周期（CashtoCashCycle）——整合供应链绩效模型供应链物流管理从本质上讲，是一种知识分享和企业间链接的手段，从而促进跨组织的学习，共同增强顾客价值。也正因为如此，追求成本的效率化也不仅仅是企业中物流部门或生产部门的事，同时也是经营部门以及采购部门共同的事，甚至是跨企业部门之间的工作，亦即将降低物流 详情>>
概述定义计算公式计算营业现金流量的意义营业现金流量对企业的作用营业现金流量的测算概述营业现金流量是指投资项目投入使用后，其寿命周期内由于生产经营而带来的现金流入和流出的数量。营业现金流量＝年现金收入－支出营业现金流量=息税后利润+折旧定义营业现金流量(Operatingcashflow)什么是营业现金流量营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。它 详情>>
詹森（1986）提出的自由现金流量假说；英译为Freecashflowhypothesis也称为自由现金流量的代理成本理论，即融资结构会通过约束自由现金流量，减少经理人员可用于相机处理的现金流量，降低经理人员的控制权，对企业代理问题产生积极影响，并影响企业的价值。自由现金流量假说的理论背景自由现金流量假说的现实背景自由现金流量假说在我国的现实应用自由现金流量假说的理论背景（1）代理成本理论。委托代 详情>>